MPC-ADM-CON-002 – CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Y DEPRECIACIONES
1.0 OBJETIVO
Establecer el procedimiento para la
elaboración, revisión y presentación mensual de los estados financieros de
Pinturas Nervión, asegurando que reflejen con exactitud la situación económica, los resultados de operación y los flujos de efectivo, conforme a las
Normas de Información Financiera (NIF) y al sistema de control interno institucional.
2.0 POLÍTICA
- 2.1 Los estados financieros deberán generarse mensualmente, dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente.
- 2.2 Toda la información provendrá exclusivamente de los registros contables validados en SION y conciliados con Tesorería.
- 2.3 Los estados financieros serán revisados y aprobados por el Director Administrativo antes de su entrega a la Dirección General.
- 2.4 No se permitirá la modificación de saldos contables después del cierre sin una autorización escrita.
- 2.5 La documentación de soporte deberá conservarse digitalmente en We-Keep, organizada por mes y tipo de estado financiero.
- 2.6 Los estados financieros se utilizarán como base para la
toma de decisiones, reportes al Consejo y auditorías internas o externas.
3.0 ALCANCE
Aplica a todas las operaciones financieras, contables y administrativas que integran los
estados de resultados, balance general, flujo de efectivo y estado de cambios en el capital contable de
Pinturas Nervión.
4.0 RESPONSABLES
| Cargo | Responsabilidad Principal |
|---|---|
| Contabilidad | Integrar los estados financieros, validar saldos y emitir reportes mensuales. |
| Tesorería | Proporcionar información sobre ingresos, egresos y saldos bancarios. |
| Crédito y Cobranza | Entregar datos actualizados de cuentas por cobrar y clientes morosos. |
| Dirección Administrativa | Revisar y aprobar los estados financieros consolidados. |
| Dirección General | Analizar resultados y definir estrategias financieras. |
5.0 ACTIVIDADES
5.1 Recolección de información
- Contabilidad obtiene de SION los saldos de cuentas contables, reportes de Tesorería, ventas, compras y nómina.
- Se verifican que todas las pólizas estén registradas y conciliadas.
5.2 Integración contable
- Se generan los reportes base:
- Balanza de comprobación
- Libro mayor
- Estado de cuentas por cobrar y por pagar
- Se validan los saldos con Tesorería y Crédito y Cobranza.
5.3 Elaboración de estados financieros
- Contabilidad elabora los siguientes documentos:
- Balance general
- Estado de resultados
- Flujo de efectivo
- Estado de cambios en el capital contable
- Los estados se consolidan en formato digital
PDF y Excel, con respaldo en
We-Keep.
5.4 Revisión y aprobación
- El Director Administrativo revisa los estados y realiza observaciones o ajustes.
- Una vez aprobados, se firman digitalmente y se entregan a la
Dirección General.
5.5 Presentación y resguardo
- Los estados se presentan en la reunión mensual de dirección, junto con indicadores financieros clave.
- Se archivan en We-Keep, organizados por mes, año y tipo de estado.
6.0 REGISTROS Y EVIDENCIAS
| Registro | Medio | Responsable | Conservación |
|---|---|---|---|
| Estados financieros mensuales | We-Keep / PDF / Excel | Contabilidad | 5 años |
| Balanza de comprobación y libro mayor | SION / We-Keep | Contabilidad | 5 años |
| Reportes de flujo de efectivo | SION / We-Keep | Tesorería | 3 años |
| Autorización de estados financieros | PDF / Firma digital | Dirección Adm. | 3 años |
7.0 INDICADORES
| Indicador | Formula | Meta |
|---|---|---|
| Estados financieros emitidos en tiempo | (Estados generados en plazo / Total meses) × 100 | 100% |
| Diferencias detectadas después del cierre | (Ajustes posteriores / Total meses) × 100 | ≤ 2% |
| Cierres contables aprobados | (Cierres aprobados / Total cierres) × 100 | 100% |
8.0 ANEXOS
- Plantilla “Estados Financieros Consolidados Mensuales”
- Ejemplo de reporte de indicadores financieros (We-Keep)
- Bitácora de revisión y observaciones de cierre contable
9.0 REFERENCIAS NORMATIVAS
- ISO 9001:2015 Cláusulas 7.5, 8.6 y 9.1
- ISO 37001:2016 Sistema de Gestión Anticorrupción
- Normas de Información Financiera (NIF B-3, B-6, C-1, C-3)
- Código Fiscal de la Federación
- Política de Reportes Financieros – Pinturas Nervión
